【企業所得稅優惠】高新技術企業稅收優惠
被認定為“高新技術企業”的科技企業，減按15%稅率征收企業所得稅。
【申報時點】 月度、季度企業所得稅預繳申報；年度企業所得稅匯算清繳申報； 企業獲得高新技術企業資格后，自高新技術企業證書注明的發證時間所在年度起申報享受稅收優惠；高新技術企業怎樣認定？點擊查看→高新技術企業認定條件 可致電18925013972咨詢認定~能減繳多少稅額？舉例：A 企業于 2023 年被認定為高新技術企業，且符合享受相關優惠的條件，2023 年度應納稅所得額為 3500 萬元，不考慮其他因素。該企業當年減免所得稅額 350 萬元（3500×10%），當年應納企業所得稅稅額 525 萬元（3500×25%-350）。
【企業所得稅優惠】小微企業所得稅優惠政策
對小型微利企業減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅政策，延續執行至2027年12月31日。
享受條件： 小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過 300 萬元、從業人數不超過300 人、資產總額不超過 5000 萬元等三個條件的企業。
能減繳多少稅額？舉例：A 企業 2022 年成立，從事國家非限制和禁止行業，2023 年度“從業人數”的季度平均值為 160 人，“資產總額”的季度平均值為3000萬元，應納稅所得額為 190 萬元，符合小型微利企業優惠政策條件。則，A 企業減免企業所得稅額為 38 萬元（190×20%），應納稅額為9.5 萬元（190×25%×20%）。
【企業所得稅優惠】廣州南沙企業所得稅優惠政策
1.對設在南沙先行啟動區符合條件的鼓勵類產業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。 2.在南沙設立的高新技術重點行業企業，自2022 年1 月1日起，當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格(以下統稱資格)的，其具備資格年度之前 8 個年度發生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限延長至 13 年。能減免多少所得稅？舉例：某企業2023年1月在南沙先行啟動區設定成立，符合《財政部稅務總局關于廣州南沙企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2022〕40號）規定的鼓勵類產業企業認定標準。該企業2023 年應納稅所得額為 2000 萬元，該企業 2023 年度減免所得稅額200 萬元（2000×10%），應繳納企業所得稅為 300 萬元（2000×25％-200）。
【企業所得稅優惠】技術先進型服務企業減按15%稅率征收企業所得稅政策
對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。
【企業所得稅優惠】軟件企業和集成電路企業享“兩免三減半”的稅收優惠
軟件企業、集成電路企業此兩科技類企業可享受所得稅兩免三減半優惠政策。
【企業所得稅優惠】技術轉讓所得稅優惠
符合條件的技術轉讓所得，一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。
【企業所得稅優惠】延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限政策
當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格（以下統稱資格）的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。
【稅前加計/扣除】研發費用加計扣除政策
企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2023 年1 月1日起，再按照實際發生額的 100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自 2023 年 1 月 1 日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。如何計算可扣除的研發費用？舉例：A 公司是一家汽車制造業企業，假設2023 年發生了1000 萬元研發費用（假設全部符合加計扣除條件，計入當期損益），企業可在按規定據實扣除 1000 萬元的基礎上，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除，合計扣除 2000 萬元。
【稅前加計/扣除】設備、器具一次性稅前扣除政策
支持設備器具投資稅收優惠，企業在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
【增值稅加計抵減】對小規模納稅人減免增值稅政策
1.對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。2.增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。能免繳、減繳多少稅額？舉例：某小規模納稅人 2023 年 7-9 月的銷售額分別是6 萬元、8萬元和 12 萬元。如果納稅人按月納稅，則 9 月的銷售額超過了月銷售額10 萬元的免稅標準，可減按 1%繳納增值稅，7 月、8 月的6 萬元、8萬元能夠享受免稅；如果納稅人按季納稅，2023 年3 季度銷售額合計 26 萬元，未超過季度銷售額 30 萬元的免稅標準。因此，26萬元銷售額全部能夠享受免征增值稅政策。
【增值稅加計抵減】軟件產品增值稅超稅負即征即退政策
銷售自行開發生產的軟件產品（包括將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售）的增值稅一般納稅人。按現行稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。享受條件：取得軟件產業主管部門頒發的《軟件產品登記證書》或著作權行政管理部門頒發的《計算機軟件著作權登記證書》。可致電18925013972咨詢軟件登記~如何計算應退的增值稅？舉例：A 公司為銷售自行開發生產軟件產品的增值稅一般納稅人，符合財稅〔2011〕100 號規定條件，銷售自行開發生產的軟件產品取得銷售額 300 萬元（不含稅），銷售其他貨物取得銷售額100 萬元（不含稅），開具稅率為 13%的增值稅專用發票，取得符合抵扣規定的增值稅專用發票 10 份，金額 230 萬元，稅額29.9 萬元，其中專用于軟件產品進項稅額為 13.9 萬元，其余 16 萬元為無法劃分的進項稅額。上述進項稅額當月已經全部勾選抵扣。A 公司按照銷售收入比例確定軟件產品應分攤的進項稅額：16×300/（300+100）=12（萬元）；軟件產品可抵扣進項稅額：12+13.9=25.9（萬元）；即征即退項目應退增值稅：300×13%-25.9-300×3%=39-25.9-9=4.1（萬元）。
【增值稅加計抵減】集成電路重大項目企業增值稅留抵稅額退稅政策
對國家批準的集成電路重大項目企業因購進設備形成的增值稅期末留抵稅額準予退還。購進的設備應屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十一條第二款規定的固定資產范圍。
【增值稅加計抵減】制造業等行業企業增值稅留抵退稅政策
加大“制造業”等行業增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進制造業按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的制造業等行業企業（含個體工商戶），并一次性退還制造業等行業企業存量留抵稅額。
【增值稅加計抵減】先進制造業企業增值稅加計抵減政策
自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進制造業企業按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額。
【增值稅加計抵減】集成電路企業增值稅加計抵減政策
自2023年1月1日至2027年12月31日，允許集成電路設計、生產、封測、裝備、材料企業(以下稱集成電路企業),按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應納增值稅稅額(以下稱加計抵減政策)。
【增值稅加計抵減】工業母機企業增值稅加計抵減政策
自2023年1月1日至2027年12月31日，對生產銷售先進工業母機主機、關鍵功能部件、數控系統的增值稅一般納稅人，允許按當期可抵扣進項稅額加計15%抵減企業應納增值稅稅額。
【增值稅加計抵減】科技企業孵化器、大學科技園、眾創空間稅收政策
自2024年1月1日至2027年12月31日，對國家級、省級科技企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產、土地，免征房產稅和城鎮土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。上述孵化服務是指為在孵對象提供的經紀代理、經營租賃、研發和技術、信息技術、鑒證咨詢服務。
【六稅兩費】增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收“六稅兩費”政策
【享受主體】 增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶。
自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
客服專員
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